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成都工投电子新材料有限公司内控体系建设工作介绍
发表时间:2017-03-08     阅读次数:     字体:【

来源:成都公投电子新材料有限公司官网

一、基本概念

内控全称是内部控制。所谓内部控制,是指一个单位为了实现其经营目标,保护资产的安全完整,保证会计信息资料的正确可靠,确保经营方针的贯彻执行,保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。

内控制度体系即为内部经营风险控制管理制度的总和。


二、功能目标

保证管控混乱、管控缺失等现象不会发生,也就是最大限度地减少和消除企业组织运行过程中因为工作承担者的无能、失职和贪腐行为而造成的企业经营损失,进而保证企业的持续稳定发展,并通过企业的持续稳定发展保证投资 的权益的不受侵犯和增长。


三、企业内控制度建设的内容

一个视点:首先要明确从什么样的角度进行控制,也就是解决为谁服务的问题,选择股东即是投资人悉听尊便最大化,而选择组织,便可保障企业持续存在、稳定发展。

两条途径:通过权力审核进行控制的前提是假定上司比下属聪明、敬业,而通过权力制衡进行控制则是否定上司比下属聪明、敬业假定的普遍性,通过分割权力并分配到不同岗位,降低因权力集中产生的风险。

三个主体:一是企业组织的成员,包括各级各类主管和普通员工;二是独立的审计机构,包括各类会计事务所、法律事务所等;三是主管机构,所属组织和政府主管部门。

四个层次:1.组织层次:法人治理和组织架构;2.业务层次:存在经营风险的业务环节。3.权限设定:各级岗位员工的权力限制;4.考评提升:体系完整性、贯彻全面性、制度有效性的认定和提升改进。

五个要素:内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督。


四、企业内部控制应用指引

2010年4月26日,财政部会同证监会、审计署、国资委、银监会、保监会等部门在北京召开联合发布会,隆重发布了《企业内部控制配套指引》,该配套指引连同2008年5月发布的《企业内部控制基本规范》,共同构建了中国企业内部控制规范体系。


五、内控体系建设工作推进计划

1、流程梳理:公司通过访谈、审阅文档或问卷调查等方式梳理流程,明确上述12大流程的相应子流程,完善组织架构和审批授权指引,根据统一的模板编制业务流程图。在流程梳理过程中,及时发现并记录有遗漏、杂乱、不符合相关法律、不相容职务未分离或权限设置不合理等内控缺失的工作流程,采取相应的措施规范操作流程,避免内部舞弊等重大风险出现,提高工作效率。

2、风险识别:结合《财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》等18项应用指引、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》,对流程中涉及到的每个控制点进行综合分析,识别固有风险,评价风险等级,形成风险清单。

3、文档记录:根据风险等级,识别流程中的关键控制活动,并在流程图中进行编号;编制流程描述、风险控制矩阵等内控文档对控制活动和控制点进行记录。

4、查找内控缺陷:将公司现有制度和控制措施流与风险清单进行比对,通过穿行测试、控制测试等手段,获取关于内控设计和运行有效性的证据,查找内控缺陷,形成《风险数据库》和《内控风险诊断和评价报告》。对发现的重大缺陷及时报告董事会及管理层,管理层对发现的内部控制缺陷应及时制定内控缺陷整改方案。

5、编制《内部控制管理建议书》:公司对发现的内控缺陷进行分类分析,确定内控缺陷的重要性程度,区分设计缺陷和运行缺陷,形成《内部控制管理建议书》。

6、制定内控缺陷整改方案:公司根据《内部控制管理建议书》和具体的控制缺陷,提出整改时间及责任部门、人员,形成内控缺陷整改方案。

7、提交审议:内控缺陷整改方案应当经过风险管理委员会审议通过。

8、落实整改、提交报告:责任部门将按照内控缺陷整改方案对发现的缺陷进行逐一整改,完善公司各项内部控制管理制度和控制措施,提交《内控缺陷整改报告》;内控项目组连同中介机构对缺陷整改情况进行运行有效性测试,形成《内控运行测试报告》。

9、编制《内部控制手册》:内控项目组根据风险清单和各项内控文档等资料,编制《内部控制手册》,并对手册内容进行实施辅导和推进执行。

10、编制《内控自我评估工作指引》:内控项目组编制《内控自我评估工作指引》,为下一步内控自我评价工作的开展奠定基础。

11、提交审议:《内控缺陷整改报告》、《内控运行测试报告》、《内部控制手册》及《内控自我评估工作指引》。


六、内控体系的“落地”和持续推进

1.完善内控工作组织架构,成立内控部,强化审计部,建立推进内控工作的组织机构和运行机制。

2.注重内控环境建设,进行全方位内控培训。

3.建立内控推进的沟通机制,保证内控建设持续性和问题解决的及时性。每周内控工作例会;每月工作总结并报告;建立重大项目的单独汇报机制。

4.完善内控评价检查机制,建立了多层次的内控检查体系。

5.将内控建设纳入绩效考核,通过奖惩机制实现内控的有效性。

6.充分发挥专业中介机构力量。


七、保障内控体系建设成功的措施

1、公司董事会和最高管理层的重视和亲自参与;

2、对内部控制理念以及其与公司其他管理体系关系的认识统一;

3、制定明确的内部控制战略规划;

4、因企制宜地编制实施方案;

5、循序渐进的实施步骤

(1)自上而下的理念推进向自下而上的流程推进的递进。

(2)由总部出台框架性的制度到各个子公司制订针对性的业务流程的递进。

(3)普遍性、通用性的风险点向专业性、针对性的风险点的递进。

(4)抓重点公司,抓主要循环和风险、抓典型事件。

6、借助外部专业中介机构推动内控建设。


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